招了退役士兵、脱贫人口，企业每年最多能抵多少税？

招了退役士兵、脱贫人口，企业每年最多能抵多少税？

结论先说：企业招用重点群体（脱贫人口、登记失业半年以上人员）并依法缴社保的，每人每年最高可扣减 7800 元（四川顶格口径：6000 元上浮 30%）的增值税、城建税、教育费附加和企业所得税；招用自主就业退役士兵的，每人每年最高扣减 9000 元（6000 元上浮 50%）。政策执行至 2027 年 12 月 31 日。很多企业明明符合条件却从来没申报过——这笔钱不领就是白白多缴。

政策依据与口径

• 退役士兵：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023 年第 14 号）。招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每招用一人每年 6000 元，最高可上浮 50%，四川省按 9000 元/人/年执行。
• 重点群体：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023 年第 15 号）。招用脱贫人口（含防止返贫监测对象）、登记失业半年以上人员，同样条件下 3 年内按实际招用人数定额扣减，定额标准每人每年 6000 元、最高上浮 30%，四川省按 7800 元/人/年执行。

四川省财政厅、税务局已发布对应的地方执行文件（川财规〔2023〕7 号、8 号），成都市退役军人事务部门 2026 年仍在转发执行确认。

一笔账：10 名退役士兵一年能抵多少

按四川顶格 9000 元/人/年计算：10 人 × 9000 元 = 9 万元/年，3 年内累计最高 27 万元。扣减顺序为：先抵增值税，再抵城建税、教育费附加、地方教育附加，仍有余额的抵企业所得税。对劳动密集型企业（物业、餐饮、制造、保安、保洁等），这笔额度相当可观。

申报中最容易漏的四点

1. 按月换算：实际享受的扣减额 = 9000 元 × 招用人数 ×（员工在本企业工作的月份数 ÷ 12），中途入职、离职都按月折算；
2. 离职不追溯：员工离职后，次月起不再计入，但已享受的扣减不退回；反过来，以前年度招了没报的，符合条件的可依法追溯享受——多数企业是"过去三年一直招着，却一次没报"；
3. 凭证要齐：劳动合同、社保缴纳记录、退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或脱贫人口的身份认定材料，申报时都要能拿出来；
4. 与劳动合同签订时间挂钩：从签订劳动合同并缴社保的当月起算，早签早享受。

常见问题

Q：员工自己不知道自己是脱贫人口，企业怎么核实？

A：人力资源社会保障部门与乡村振兴（农业农村）部门提供信息比对渠道，可委托经办机构核对身份信息，不用自己去猜。

Q：小规模纳税人也能享受吗？

A：能。该政策与企业规模、纳税人身份无关，只看是否签了 1 年以上劳动合同并依法缴社保。

Q：今年忘了报，明年还能补吗？

A：符合条件的可在以后年度申报时追溯享受，但追溯期限和资料留存都有要求，建议在年度汇算清缴前把资料整理齐。

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